Stock Options Grant Tipo Nq

Che cosa è una borsa Grant. A è l'emissione di un premio, come ad esempio una stock option ai dipendenti chiave nell'ambito di un piano di stock Una stock option concede al lavoratore il diritto di acquistare un certo numero di azioni della società s magazzino ad un prezzo prefissato Questo prezzo è chiamato il prezzo di assegnazione di solito c'è un periodo di attesa prima di un dipendente può esercitare questi magazzino options. BREAKING GIÙ Grant. A concessione è offerto ai dipendenti solo dopo aver lavorato in azienda per un periodo di tempo l'acquisto di una stock option è anche conosciuto come l'esercizio per maggiori dettagli sulle assegnazioni di stock option e suggerimenti su come determinare il momento migliore per esercitare, leggere stock option ai dipendenti CNN Money s plans. Why acquisto di Stock Option Grants. From il datore di lavoro s punto di vista, l'idea alla base di piani di stock option è per fornire ai dipendenti l'incentivo a allineare i loro interessi con quella degli azionisti in passato, tuttavia, alcune assegnazioni di stock option sono stati fissati a livelli così bassi che i dirigenti hanno finito per arricchire se stessi, non il shareholders. From il dipendente s punto di vista, uno stock opzione di borsa di studio è la possibilità di acquistare azioni della società da lui o lei lavora per ad un prezzo inferiore Tipicamente, il prezzo di assegnazione è impostato come il prezzo di mercato al momento della concessione viene offerto è consigliabile per un impiegato per l'acquisto di uno stock opzione se il prezzo di mercato del titolo va in valore il prezzo di assegnazione è sempre la stessa, in modo che il lavoratore è l'acquisto di un magazzino ad un prezzo inferiore a quello di mercato value. Qualified vs stock option sovvenzioni NSO non qualificato stock Option Grants. Non qualificati Essi possono essere trasferiti ad un bambino o di un ente di beneficenza, a seconda delle politiche aziendali specifiche s non qualificati assegnazioni di stock option sono deducibili dalle tasse da parte della società che li fornisce Poiché il contributo è fornito ad un prezzo specifico, che di solito è inferiore al valore di mercato per l'azienda s magazzino, i dipendenti che scelgono di approfittare di questa imposta sul reddito paga opportunità sulla differenza tra questi due prezzi al momento dell'acquisto E 's importante notare che i dipendenti non sono soggetti alle imposte quando l'opzione diventa disponibile per loro, piuttosto, hanno solo pagare le tasse quando acquistano un titolo option. For una ripartizione su esattamente ciò che determina una stock option non qualificata e come viene tassato, leggere non qualificati Options. A della qualificato stock option grant, noto anche come incentivo stock option ISO beneficiare di un trattamento fiscale speciale è don t devono pagare l'imposta sul reddito quando si acquista un'opzione, e voi invece pagare l'imposta sulle plusvalenze quando si vende l'opzione, o le imposte sugli utili realizzati dalla stock option Tuttavia, la sovvenzione non potrebbe essere fornito ad un prezzo inferiore al valore di mercato, come le opzioni non qualificati sono Inoltre, questo tipo di concessione è più rischioso, in quanto il dipendente deve tenere su di opzione per un periodo di tempo più lungo per beneficiare di questo trattamento fiscale questo tipo di sovvenzione è solitamente riservato per i dipendenti di livello superiore, e la società non può cancellare il contributo come un ISO detrazione fiscale non possono essere trasferiti ad un'altra persona o entità, se non attraverso un will. To ulteriori informazioni su come ISO lavoro e il modo in cui sono tassati, leggere Introduzione per incentivazione della Options. For una guida su entrambi i tipi di stock options e come gestire ciascuno, leggere le migliori strategie per gestire il tuo magazzino Options. What è un non-qualificati tipi di stock Option NQSO emissione Options. By Mark Cussen Pubblicato in Stockspanies frequente scegliere di premiare i propri dipendenti con quote del loro magazzino, invece di denaro o altri tipi di benefici, come ad esempio un 401k o altri piani di pensionamento qualificati Questo viene fatto per molte ragioni può fornire i dipendenti con un viale aggiuntivo di compensazione che è sostenuta dalla open mercato che significa che non viene direttamente di tasca della società s, e può anche migliorare la fedeltà dei dipendenti e performance. There sono diversi tipi di piani che mettono azioni della società nelle mani dei suoi lavoratori, ma solo due di loro sono considerate le stock option in senso formale qualificato, o stock option di incentivazione noto anche come stock option di legge, e stock option non qualificato o non previsti dalla legge anche se il primo tipo di opzione è accordato un trattamento fiscale più favorevole, il secondo tipo è molto più common. Non-qualificato della Options. Form e Structure. As suggerisce il nome, stock options non qualificati rappresentano un'offerta da parte del datore di lavoro al lavoratore di acquistare azioni della società ad un prezzo da qualche parte al di sotto del prezzo corrente di mercato assumendo che il prezzo o si alza o almeno rimane lo stesso, che, naturalmente, si doesn t sempre il dipendente ha la possibilità di prendere il datore di lavoro su sull'offerta coloro che presumibilmente trarre un profitto nel lungo periodo, anche se questo non è garantito. Date chiave e Terms. Grant data la data in cui l'azienda concede un permesso di dipendente di acquistare un determinato numero di azioni a un prezzo stabilito entro un determinato periodo di time. Exercise data la data in cui il lavoratore esercita il suo diritto di acquistare le azioni al prezzo di esercizio e gli effetti di una transazione di acquisto il primo dei due date in cui si verifica un evento imponibile per NQSOs. Exercise prezzo il prezzo al quale il dipendente può acquistare il magazzino nel piano Come accennato in precedenza, il prezzo è destinato a essere al di sotto del prezzo corrente di mercato, e le aziende di solito impostare questo prezzo basato su una formula insieme scontare dal prezzo corrente di mercato, tuttavia, è possibile che il prezzo delle azioni scenda al di sotto del prezzo di esercizio, a quel punto le opzioni diventano senza valore, come nessun dipendente vorrebbe acquistare le azioni nel piano ad un prezzo superiore alla corrente data price. Sale mercato il secondo evento imponibile nel processo NQSO Questa è la data o le date in cui il lavoratore vende i stock. Clawback Fornitura Condizioni in cui il datore di lavoro può riprendere le opzioni dal dipendente Ciò può accadere per diversi motivi, come ad esempio la morte del dipendente, un buyout aziendale o insolvency. Expiration data la data in cui l'offerta che è stato esteso alla data di assegnazione di esercitare le opzioni termina. Bargain Elemento la quantità di profitto che un dipendente ottiene quando esercitano le loro opzioni tale importo è pari alla differenza tra il prezzo di esercizio e il mercato attuale price. Offering periodo il periodo di tempo durante il quale i dipendenti sono autorizzati a esercitare le opzioni non c'è dura e limite veloce sulla durata del periodo di offerta per NQSOs, ma per le ISO deve essere sempre 10 years. How modo NQSOs Are Issued. The sono emessi entrambi i tipi di stock option è praticamente identico, e abbastanza semplice il datore di lavoro concede al lavoratore il diritto di acquistare un certo numero di azioni in un determinato periodo di tempo noto come il periodo di offerta ad un prezzo prefissato, che di solito è il prezzo di chiusura del titolo alla data del grant. If il prezzo del titolo si alza o rimane lo stesso, allora il dipendente può esercitare le opzioni in qualsiasi momento durante il periodo di offerta Se il prezzo del titolo scende dopo la data di assegnazione, allora il dipendente può attendere fino a quando il prezzo risale o consentire le opzioni per expire. When il dipendente esercita il opzioni, lui o lei deve inizialmente acquistare le azioni al prezzo prefissato noto come il prezzo di esercizio, poi vendere al prezzo corrente di mercato e mantenere la differenza di cui al come la quantità affare il processo di esercizio stesso può prendere un paio di forme diverse e ' di solito determinato dalle norme contenute nel piano offerto dal datore di lavoro, così come l'esercizio circumstances. Cash finanziaria personale del dipendente s Questo è il metodo più semplice di esercizio fisico il dipendente deve venire con il denaro per acquistare le azioni al prezzo di esercizio, ma sarà recuperare questo importo più lo spread dopo le commissioni vengono sottratti quando lui o lei vende l'esercizio stock. Cashless questo è probabilmente il tipo più comune di esercizio dell'opzione, perché i dipendenti don t devono venire con uno qualsiasi dei loro soldi per farlo il datore di lavoro di solito indica una società di intermediazione locale per facilitare l'esercizio, in cui i dipendenti vanno e aprire conti la società di brokeraggio poi galleggia il dipendente abbastanza soldi per acquistare le azioni al prezzo di esercizio e poi subito li vende al prezzo corrente di mercato nello stesso giorno l'azienda prende poi l'importo è prestato più le commissioni, interessi e le eventuali altre tasse, oltre a ritenuta alla fonte I restanti proventi vanno alla esercizio employee. Stock Swap al posto del contante, il dipendente fornisce azioni della società per azioni per la società di brokeraggio che lui o lei già possiede per coprire l'esercizio purchase. Vesting Schedule. Both NQSO e ISO prevede in genere richiedono che i dipendenti completano una sorta di calendario di maturazione prima di essere autorizzati a esercitare le opzioni Questo programma può solo dipendere dipendente permanenza in carica, il che significa che un dipendente deve lavorare presso l'azienda per un certo periodo di tempo dopo la data di erogazione o, può dipendere da alcune realizzazioni, quali il raggiungimento di una specifica di vendita o di produzione legati quota Alcune aziende offrono anche maturazione accelerata, il che significa che il lavoratore può esercitare il suo o le sue opzioni immediatamente dopo il completamento di tutte le operazioni relative alle prestazioni che devono essere accomplished. The elemento momento di un calendario di maturazione può assumere uno dei due forms. Cliff vesting il dipendente viene conferito a tutte le opzioni in una sola volta, dopo un certo periodo di tempo, come ad esempio tre o cinque years. Graded Vesting di solito dura per almeno cinque o sei anni il dipendente viene investito in una parte uguale di sue opzioni di ogni anno fino a quando il programma è stock option complete. Tax Treatment. Non-legge sono tassato essenzialmente nello stesso modo in cui i programmi di acquisto dei dipendenti ESPPs non ci sono conseguenze fiscali di alcun genere quando vengono concesse le opzioni o durante l'orario di maturazione gli eventi imponibili vengono a esercizio e la cessione della shares. Exercise la quantità di denaro che i dipendenti ottenere dalla diffusione della differenza tra il prezzo al quale è stata esercitata l'azione e il suo prezzo di mercato di chiusura alla data di esercizio deve essere segnalato come W-2 reddito, il che significa che federali, statali e locali, le tasse devono essere trattenute, come pure come Social Security e Medicare federali le tasse sono solitamente trattenute a un tasso supplementare standard 25.Sale la vendita delle azioni dopo esercizio delle opzioni è quindi oggetto di informativa come plusvalenza a breve oa lungo termine o la perdita la chiusura prezzo delle azioni nel mercato del giorno di esercizio diventa quindi la base di costo da utilizzare quando lo stock è venduto Alcuni dipendenti vendere le loro azioni immediatamente lo stesso giorno li esercitano, mentre altri tenere su di loro per anni. Per esempio, Richard s società gli concesse 1.000 diritti di opzione ad un prezzo di esercizio di 18 sei mesi dopo, egli esercita le azioni in un giorno in cui il prezzo del titolo si chiude al 30 egli deve riferire 12.000 di reddito per la sua W-2 30 meno 18, moltiplicato per 1.000 azioni la sua base di costo per la vendita è 30 Lui vende il titolo due anni dopo a 45, e deve segnalare un aumento di capitale a lungo termine di opzioni 15,000.Financial pianificazione Considerations. Stock può avere un impatto situazione finanziaria personale un dipendente s per molti aspetti il ​​reddito realizzato dall'esercizio e vendita di magazzino può fare la differenza sostanziale l'importo dell'imposta dovuta dal dipendente e 'anche comunemente creduto che l'esercizio del magazzino il più presto possibile, e poi aspettare almeno un anno per vendere al fine di qualificarsi per il trattamento delle plusvalenze è sempre il migliore strategia Tuttavia, questo non è necessariamente il case. If il calo di prezzo delle azioni dopo l'esercizio, allora il dipendente può finire per pagare tasse inutili sul loro opzioni questo perché avrebbero potuto esercitato e riportate con minor reddito quando il titolo è stato scambiato a un minore esempio price. FOR, John esercita la sua azione a 35 dollari per azione, quando il prezzo è di 50 e paga ritenuta alla fonte sul 15 per differenza quota tiene sulle sue azioni in quel momento e attende per il prezzo a salire, invece, scende a 40 un quota nel corso dei prossimi due anni, se Giovanni avesse aspettato di esercitare le sue azioni, avrebbe ritenuta alla fonte pagato solo il 5 una quota Naturalmente, se avesse venduto le sue azioni immediatamente dopo la loro esercizio, allora egli sarebbe venuto fuori il più lontano avanti, ma Naturalmente non vi è alcun modo di prevedere lo stock price. Lack di Diversification. Employees anche bisogno di prendere in seria considerazione la possibilità di diventare eccessivamente concentrate in loro compagnia s magazzino Questo può essere particolarmente rilevante se un dipendente è anche l'acquisto di azioni della società attraverso un altro viale, come ad esempio all'interno di un piano di 401k o ESOP. Those che continuamente esercitare e azioni di acquisto nel tempo possono facilmente trovare che una grande percentuale dei loro portafogli di investimento consistono del datore di lavoro s stock ex dipendenti di aziende come Enron, Worldcom, US Airways, e United Airlines in grado di fornire una pletora di storie di orrore in dettaglio la perdita parziale o totale delle loro partecipazioni societarie entro un brevissimo periodo di time. Advantages di della Options. It è importante capire a fondo sia i vantaggi ei limiti di NQSOs possono beneficiare del datore di lavoro tanto o più, in alcuni casi, come i dipendenti se non diversamente specificato, tutti gli elementi elencati in questa sezione si applicano a entrambi i tipi di dipendenti reddito options. Increased può aumentare notevolmente il loro reddito nel tempo se gli aumenti di prezzo delle azioni e non al datore di lavoro s spese, perché il costo della diffusione che i dipendenti ricevono quando l'esercizio delle opzioni è a carico dei market. Tax rinvii i dipendenti aperto può rinviare l'esercizio e la vendita fino a quando è prudente finanziariamente per loro di acquistare le opzioni prima della data di scadenza e vendere il shares. Improved dipendenti possesso e Morale datori di lavoro possono migliorare la fidelizzazione dei dipendenti, la lealtà, e le prestazioni, e mantenere una parte delle azioni della società in amichevole hands. Tax detrazioni datori di lavoro possono prendere una detrazione fiscale per la quantità di dipendenti spread segnalare come reddito quando esercitano il loro options. Capital plusvalenze trattamento vendita di azioni è ammissibile al trattamento a lungo termine plusvalenze se tenuto per più di un year. Disadvantages di Options. Poor portafogli azionari dipendenti diversificazione degli investimenti può diventare eccessivamente concentrati in azioni della società, aumentando così il rischio finanziario. Nessuna garanzia opzioni perderanno tutto il loro valore se il prezzo del titolo scende sotto il prezzo di esercizio e questa possibilità è determinato dal aperto market. Share prezzo diluizione emissione di stock option possono diluire il prezzo delle azioni del requisito società stock. Cash per esercizio l'esercizio fisico di opzioni in grado di richiedere ai dipendenti a venire con contanti in anticipo per coprire il commercio se l'opzione senza contanti non è available. Premature vendita senza contanti azionari esercizi privi i lavoratori dei potenziali plusvalenze, imponendo loro di vendere le loro azioni esercitate immediately. Tax problemi di esercizio di opzioni possono essere un evento imponibile sostanziale in molti casi, che può spostare il partecipante in una staffa di imposta sul reddito più elevato per il year. Although la meccanica di stock option non previsti dalla legge sono relativamente semplici in natura, il loro esercizio può avere significative implicazioni di pianificazione finanziaria a molti casi il valore di queste opzioni può influire la dimensione del patrimonio imponibile un dipendente s, e la tempistica delle vendite e gli esercizi devono essere accuratamente coordinate con altri fattori finanziari nella vita del dipendente s, come altre fonti di reddito o di imminenti deduzioni che possono essere scritto off contro reddito opzione Per ulteriori informazioni sulle stock option, rivolgersi al rappresentante delle risorse umane o finanziarie advisor. Home opzioni Articles. Stock, restricted stock, Phantom stock, stock Appreciation Rights SAR, e dipendenti di acquisto della piani ESPPs. There sono cinque tipi di base del singolo strumento di capitale opzioni piani di compensi in azioni, azioni vincolate e unità di azioni vincolate, stock appreciation, phantom stock, e dipendenti piani di stock acquistare ogni tipo di piano fornisce ai dipendenti con un po 'speciale considerazione nel prezzo o alle condizioni non riguardiamo qui semplicemente offrendo ai dipendenti degli diritto di acquistare azioni, come tutte le altre opzioni would. Stock investitori danno i dipendenti il ​​diritto di acquistare un numero di azioni ad un prezzo fissato in concessione per un numero definito di anni nel futuro con restrizioni magazzino e il suo parente stretto unità azioni vincolate RSU forniscono ai dipendenti le diritto di acquistare o ricevere azioni, per dono o acquisto, una volta che alcune restrizioni, come il lavoro di un certo numero di anni o di incontrare un obiettivo di performance, sono soddisfatte magazzino Phantom paga un fx in contanti futuro pari al valore di un certo numero di azioni della diritti di rivalutazione SAR forniscono il diritto di l'aumento del valore di un determinato numero di azioni, pagati in contanti o azioni ai dipendenti di acquisto di azioni piani ESPPs fornire ai dipendenti il ​​diritto di acquistare azioni della società, di solito a un discount. Stock Options. A alcuni concetti chiave contribuire a definire come le stock option work. Exercise l'acquisto di azioni ai sensi di un prezzo option. Exercise il prezzo a cui il titolo può essere acquistato questo è chiamato anche il prezzo di esercizio o il prezzo di assegnazione Nella maggior parte dei piani, il prezzo di esercizio è il valore di mercato del magazzino al momento della concessione della made. Spread la differenza tra il prezzo di esercizio e il valore di mercato del titolo al momento della scadenza exercise. Option il periodo di tempo il dipendente può tenere l'opzione prima che expires. Vesting il requisito che devono essere soddisfatte al fine di avere il diritto di esercitare la continuazione opzione di solito di servizio per un determinato periodo di tempo o la riunione di una società prestazioni goal. A concede una possibilità ai dipendenti di acquistare un determinato numero di azioni ad un contributo definito prezzo le opzioni maturano in un periodo di tempo o una volta certo individuo, un gruppo o gli obiettivi aziendali sono soddisfatte Alcune aziende fissati orari di maturazione basate sul tempo, ma consentono opzioni per maturano prima, se gli obiettivi di performance sono soddisfatte una volta acquisito, il dipendente può esercitare l'opzione al prezzo di sovvenzione in qualsiasi momento nel corso della durata dell'opzione fino alla data di scadenza, per esempio, un dipendente potrebbe essere concesso il diritto di acquistare 1.000 azioni a 10 dollari per azione le opzioni matureranno 25 all'anno per quattro anni e hanno una durata di 10 anni Se lo stock sale, il dipendente pagherà 10 dollari per azione per acquistare le azioni la differenza tra il prezzo di 10 concessione e il prezzo di esercizio è la diffusione se il titolo va a 25, dopo sette anni, e il dipendente esercita tutte le opzioni, la diffusione sarà il 15 per share. Kinds di Options. Options sono o di incentivazione stock option ISO o diritti di opzione non qualificati NSOs, che sono a volte indicato come stock option nonstatutory Quando un dipendente esercita un NSO, la diffusione su esercizio è imponibile al dipendente come ordinario reddito, anche se le azioni non sono ancora venduti un importo corrispondente è deducibile dalla società non si può legalmente necessario periodo di detenzione delle azioni dopo l'esercizio, anche se la società può irrogare una qualsiasi successivo utile o perdita sulle azioni dopo l'esercizio è tassato come una plusvalenza o minusvalenza quando il optionee vende la shares. An ISO consente un dipendente a 1 tassazione rinviare l'opzione dalla data di esercizio fino alla data di cessione delle azioni sottostanti, e 2 pagano le tasse su tutto il suo guadagno a plusvalenze tariffe, piuttosto che i tassi di imposta sul reddito ordinario determinate condizioni devono essere soddisfatte per beneficiare di dipendente ISO depurazione. A deve detenere le scorte per almeno un anno dopo la data di esercizio e per due anni dopo la concessione date. Only 100.000 stock option può prima diventare esercitabile in ogni anno solare Questo è misurata dal opzioni di valore equo di mercato alla data di assegnazione Questo significa che solo 100.000 in concessione valore del prezzo possono diventare idonei per essere esercitato in un anno se non vi è sovrapposizione di maturazione, come avverrebbe se le opzioni sono concessi ogni anno e gilet a poco a poco, le aziende devono tenere traccia ISO eccezionali al fine di garantire gli importi che diventa maturate in diverse borse di studio non potrà superare 100.000 di valore in un anno qualsiasi porzione di una sovvenzione di ISO che supera il limite viene trattato come un NSO. il prezzo di esercizio non deve essere inferiore al prezzo di mercato della società s magazzino alla data dei dipendenti grant. Only possono beneficiare di ISOs. The opzione deve essere concessa in virtù di un piano scritto che è stato approvato dagli azionisti e che specifica come molte azioni possono essere emesse nell'ambito del piano come ISO e identifica la classe dei dipendenti idonei a ricevere le opzioni opzioni devono essere concessi entro 10 anni dalla data del consiglio di amministrazione l'adozione dell'opzione plan. The deve essere esercitato entro 10 anni la data di grant. If, al momento della concessione, il dipendente possiede più di 10 dei diritti di voto di tutti eccezionali azioni della società, il prezzo di esercizio ISO deve essere almeno 110 del valore di mercato del titolo in tale data e non possono avere una durata superiore a cinque years. If sono soddisfatte tutte le regole per ISO, quindi l'eventuale vendita delle azioni si chiama una disposizione di qualifica, e il dipendente paga sui redditi di capitale a lungo termine sul totale aumento di valore tra il prezzo di assegnazione e il prezzo di vendita la società non prende una deduzione fiscale quando c'è una qualificazione disposition. If, tuttavia, vi è una disposizione interdittiva, il più delle volte perché gli esercizi dei dipendenti e vende le quote prima di incontrare i periodi di partecipazione richiesti, la diffusione su esercizio è imponibile al dipendente a tassi di imposta sul reddito ordinario Qualsiasi aumento o una diminuzione del valore di azioni tra esercizio e la vendita è tassato al plusvalenze tassi in questo caso, l'azienda può detrarre la diffusione in tempo exercise. Any un impiegato esercizi ISO e non vende le azioni sottostanti entro la fine dell'anno, la diffusione sull'opzione in esercizio è un elemento preferenza ai fini della AMT imposta minima alternativa Quindi, anche se le azioni non potrebbero essere stati venduti, l'esercizio richiede il dipendente per aggiungere di nuovo il guadagno in esercizio, insieme ad altri elementi preferenza AMT, per vedere se un pagamento tassa minima alternativa è due. In contrasto, NSOs può essere rilasciato a chiunque dipendenti, direttori, consulenti, fornitori, clienti, ecc non ci sono benefici fiscali speciali per NSOs, ma come una ISO, non vi è alcuna tassa sulla concessione dell'opzione, ma quando si esercita, il differenziale tra il prezzo di assegnazione e l'esercizio fisico è tassabile come reddito ordinario l'azienda riceve un corrispondente detrazione fiscale Nota se il prezzo di esercizio del NSO è inferiore al valore di mercato, è soggetto alle regole di compensazione differita ai sensi della sezione 409A del Codice di Internal Revenue e può essere tassato al di maturazione e l'opzione destinatario soggetto a penalties. Exercising un Option. There sono diversi modi per esercitare una stock option da parte in contanti per l'acquisto delle azioni, attraverso lo scambio di azioni della optionee già possiede spesso chiamato un magazzino di swap, lavorando con un broker di borsa per fare uno stesso giorno la vendita, o per l'esecuzione di una copertura sell-to - transazione questi ultimi due sono spesso chiamati esercizi senza contanti, anche se questo termine comprende in realtà altri metodi di esercizio descritti qui pure, che forniscono in modo efficace che le azioni saranno vendute per coprire il prezzo di esercizio e, eventualmente, le tasse Qualsiasi aziende, tuttavia, può prevedere solo uno o due di queste alternative aziende private non offrono lo stesso giorno o vendono-to-cover di vendita, e, non di rado, limitare l'esercizio o la vendita delle azioni acquistate attraverso l'esercizio fino a quando la società viene venduta o va regole public. Under per distribuzione di azioni prevede di essere efficace nel 2006 FAS 123 R, le aziende devono utilizzare un modello opzione di pricing per calcolare il valore attuale di tutti i premi di opzione alla data di assegnazione e mostrare questa come costo con il loro conto economico il costo rilevato dovrebbe essere regolati in base vesting esperienza in modo quote non attribuite non contano come onere per piani di stock compensation. Restricted Stock. Restricted forniscono ai dipendenti il ​​diritto di acquistare azioni al valore equo di mercato o uno sconto, o dipendenti possono ricevere azioni a costo zero Tuttavia, la azioni dipendenti acquisiscono non sono veramente loro ancora-non possono prendere possesso di loro fino a restrizioni di cui decadano più comunemente, le decade di restrizione di maturazione se il dipendente continua a lavorare per l'azienda per un certo numero di anni, spesso da tre a cinque restrizioni basate sul tempo può decadere tutto in una volta o gradualmente potrebbe essere imposta alcuna restrizione, ma la società potrebbe, per esempio, limitare le azioni fino determinati obiettivi di performance aziendali, di reparto o individuali si ottengono con unità di restricted stock RSU, dipendenti in realtà non ricevono azioni fino alla restrizioni lasso di effetto, RSU sono come phantom stock convertiti in azioni invece di cash. With restricted stock, le aziende possono scegliere se pagare i dividendi, di concessione dei diritti di voto, o dare il dipendente altri vantaggi di essere un azionista prima di maturazione farlo con RSU fa scattare la tassazione punitiva al dipendente ai sensi delle norme fiscali per retribuzione differita Quando i dipendenti sono assegnati azioni vincolate, essi hanno il diritto di fare quello che viene chiamato un Sezione 83 b elezione Se fanno le elezioni, essi sono tassati ad aliquote dell'imposta sul reddito ordinarie l'elemento affare del premio al momento della concessione Se le azioni sono state semplicemente concesso al dipendente, l'elemento affare è il loro pieno valore Se qualche considerazione è pagato, quindi l'imposta si basa sulla differenza tra ciò che viene pagato e la fiera valore di mercato al momento della concessione se viene pagato il prezzo pieno, non vi è alcuna imposta Qualsiasi futuro variazione del valore delle azioni tra il deposito e la vendita viene poi tassato come plusvalenza o la perdita, il reddito non ordinaria Un dipendente che non lo fa fare un'elezione 83 b deve pagare le imposte sul reddito ordinario sulla differenza tra l'importo pagato per le azioni ed il loro valore di mercato quando le restrizioni decadono variazioni successive di valore sono plusvalenze o minusvalenze i destinatari dei RSU non sono autorizzati a fare Sezione 83 b elezioni. Il datore di lavoro ottiene una detrazione fiscale solo per importi sui quali i dipendenti devono pagare le imposte sul reddito, indipendentemente dal fatto che un b elezione Sezione 83 è realizzato un b elezione Sezione 83 comporta qualche rischio se il dipendente rende l'elezione e paga l'imposta, ma le restrizioni non decadenza, il dipendente non ottiene le imposte pagate rimborsate, né il dipendente ottiene l'opzione paralleli magazzino contabili shares. Restricted contabilità per molti aspetti Se l'unica restrizione è basata sul tempo di maturazione, le aziende rappresentano azioni vincolate dalla prima determinazione del compenso totale costo al momento della pronuncia della sentenza, tuttavia, nessun modello di valutazione delle opzioni viene utilizzato se il dipendente è semplicemente dato 1.000 azioni vincolate del valore di 10 dollari per azione, quindi un costo di 10.000 è iscritta se il lavoratore acquista le azioni al fair value, senza alcun costo viene registrato se vi è uno sconto, che conta come costo il costo viene poi ammortizzato lungo il periodo di maturazione fino a quando il lasso di restrizioni poiché la contabilità si basa sul costo iniziale, le aziende, con prezzi bassi delle azioni troveranno che un requisito di maturazione per i mezzi di attribuzione loro spese di contabilità sarà molto low. If maturazione è subordinata alla prestazione, allora la società stima quando l'obiettivo delle prestazioni rischia di essere raggiunto e riconosce la spesa durante il periodo di maturazione atteso Se la condizione di prestazioni non si basa sui movimenti di prezzo delle azioni, il importo rilevato è regolato per i premi che non sono tenuti a conferire o che non facciamo giubbotto se si basa sui movimenti di prezzo delle azioni, che non è regolato in modo da riflettere i premi che aren t prevede o don t vest. Restricted azionario non è soggetto al nuove regole differite piano di compensazione, ma are. Phantom RSU della e Stock appreciation Rights. Stock diritti di rivalutazione delle comunicazioni di sospetto e di phantom stock sono concetti molto simili Sia essenzialmente sono piani fx che non Stock Grant, ma piuttosto il diritto a ricevere un premio in base al valore di l'azienda s magazzino, da cui il diritti termini di apprezzamento e fantasma SAR in genere forniscono il dipendente con un pagamento in contanti o magazzino in base all'aumento del valore di un determinato numero di azioni in un determinato periodo di tempo magazzino Phantom offre un fx in contanti o magazzino in base al valore di un determinato numero di azioni, da erogare al termine di un periodo di tempo SAR specificato non può avere una data di regolamento specifico come le opzioni, i dipendenti possono avere flessibilità quando scegliere di esercitare il magazzino SAR Phantom possono offrire pagamenti dividendo equivalenti SAR sarebbe non quando la vincita è fatto, il valore del premio è tassato come reddito ordinario al dipendente ed è deducibile al datore di lavoro Alcuni piani di phantom condizionano la ricezione del premio a raggiungimento di determinati obiettivi, come ad esempio le vendite , profitti o altri obiettivi Questi piani fanno spesso riferimento a loro di phantom stock come unità di prestazione di phantom stock e la SARS può essere dato a chiunque, ma se sono distribuiti in generale a dipendenti e progettati per pagare al momento della risoluzione, c'è una possibilità che essi saranno considerati piani di pensionamento e saranno oggetto di piano di pensionamento federale governa attento piano di ristrutturazione può evitare questo problem. because SAR e fantasma piani sono essenzialmente fx in denaro, le aziende hanno bisogno di capire come pagare per loro, anche se i premi vengono versati in azioni , dipendenti vorranno vendere le azioni, almeno in quantità sufficienti per pagare le tasse l'azienda solo fare una promessa di pagamento, o lo fa davvero mettere da parte i fondi, se il premio viene pagato in magazzino, c'è un mercato per la magazzino Se è solo una promessa, sarà dipendenti ritengono che il beneficio è come fantasma, come lo stock Se è in fondi reali accantonati a tale scopo, la società sarà messa dollari al netto delle imposte da parte e non nel business Molti piccoli, la crescita aziende - oriented non possono permettersi di fare questo il fondo può anche essere oggetto di eccesso accumulato guadagni fiscale D'altra parte, se i dipendenti sono date le azioni, le quote possono essere pagati dai mercati dei capitali, se la società va pubblica o da acquirenti se la società è sold. Phantom magazzino e cash settled SAR sono soggette alla contabilità di responsabilità, vale a dire i costi contabili ad essi associati non sono regolate fino a che non pagano o scadono per cash settled SAR, la spesa di compensazione per i premi è stimata ogni quarto, mediante un'opzione modello - pricing poi rettificata-up quando il SAR venga risolta per phantom stock, il valore di fondo viene calcolato ogni trimestre e rettificata-up attraverso il magazzino fantasma finale data di regolamento è trattata allo stesso modo come rinviata contrasto contanti compensation. In, se un SAR è regolata in azione, allora la contabilità è la stessa per un'opzione la società deve registrare il fair value del premio al finanziamento e riconoscere spese proporzionalmente nel periodo di servizio atteso Se il premio è prestazioni maturate, l'azienda deve valutare quanto tempo ci vorrà per raggiungere l'obiettivo Se la misurazione della performance è legata alla società s prezzo delle azioni, è necessario utilizzare un modello opzione di pricing per determinare quando e se l'obiettivo sarà met. Employee Stock Purchase piani ESPPs. Employee piani di stock di acquisto ESPPs are formal plans to allow employees to set aside money over a period of time called an offering period , usually out of taxable payroll deductions, to purchase stock at the end of the offering period Plans can be qualified under Section 423 of the Internal Revenue Code or non-qualified Qualified plans allow employees to take capital gains treatment on any gains from stock acquired under the plan if rules similar to those for ISOs are met, most importantly that shares be held for one year after the exercise of the option to buy stock and two years after the first day of the offering period. Qualifying ESPPs have a number of rules, most importantly. Only employees of the employer sponsoring the ESPP and employees of parent or subsidiary companies may participate. Plans must be approved by shareholders within 12 months before or after plan adoption. All employees with two years of service must be included, with certain exclusions allowed for part-time and temporary employees as well as highly compensated employees Employees owning more than 5 of the capital stock of the company cannot be included. No employee can purchase more than 25,000 in shares, based on the stock s fair market value at the beginning of the offering period in a single calendar year. The maximum term of an offering period may not exceed 27 months unless the purchase price is based only on the fair market value at the time of purchase, in which case the offering periods may be up to five years long. The plan can provide for up to a 15 discount on either the price at the beginning or end of the offering period, or a choice of the lower of the two. Plans not meeting these requirements are nonqualified and do not carry any special tax advantages. In a typical ESPP, employees enroll in the plan and designate how much will be deducted from their paychecks During an offering period, the participating employees have funds regularly deducted from their pay on an after-tax basis and held in designated accounts in preparation for the stock purchase At the end of the offering period, each participant s accumulated funds are used to buy shares, usually at a specified discount up to 15 from the market value It is very common to have a look-back feature in which the price the employee pays is based on the lower of the price at the beginning of the offering period or the price at the end of the offering period. Usually, an ESPP allows participants to withdraw from the plan before the offering period ends and have their accumulated funds returned to them It is also common to allow participants who remain in the plan to change the rate of their payroll deductions as time goes on. Employees are not taxed until they sell the stock As with incentive stock options, there is a one year two year holding period to qualify for special tax treatment If the employee holds the stock for at least one year after the purchase date and two years after the beginning of the offering period, there is a qualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the lesser of 1 his or her actual profit and 2 the difference between the stock value at the beginning of the offering period and the discounted price as of that date Any other gain or loss is a long-term capital gain or loss If the holding period is not satisfied, there is a disqualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the difference between the purchase price and the stock value as of the purchase date Any other gain or loss is a capital gain or loss. If the plan provides not more than a 5 discount off the fair market value of shares at the time of exercise and does not have a look-back feature, there is no compensation charge for accounting purposes Otherwise, the awards must be accounted for much the same as any other kind of stock option.